PT QUATRO menghasilkan produk QQ yang dijual dengan harga Rp55.000 per unit. Kapasitas produksi yang dianggarkan sebesar 45.000 unit per tahun dengan anggaran biaya overhead variabel sebesar Rp180.000.000,- dan anggaran biaya overhead tetap sebesar Rp270.000.000,-. Perusahaan menggunakanflexible budgetdalam penyusunan dan pengendalian biaya overhead.

Biaya standar per unit untukprime costsebesar Rp30.000,- terdiri dari biaya bahan langsung Rp20.000,- dan upah langsung Rp10.000,-. Pada awal tahun 2021 terdapat persediaan produk QQ sebesar 1200 unit , dan pada akhir tahun 2021 terdapat produk QQ sebesar 2000 unit. Penjualan selama tahun 2021 sebesar Rp2200.000.000,- , dari jumlah mana 20% merupakan penjualan tunai , sisanya merupakan penjualan kredit. Komisi penjualan sebesar Rp2000,- per unit, beban iklan Rp54.000.000,- per tahun dan beban operasional tetap lainnya Rp126.000.000,- per tahun. Biaya overhead berdasarkan subsidiary MO ledger tahun 2021 berjumlah Rp440.000.000,- di mana sebesar Rp275.000.000,- bersifat tetap.

Berdasar data di atas:

1. 1)Susunlah anggaran produksi tahun 2021 (nilai 5)
2. 2)SusunlahFlexible Overhead budgetpada tingkat kegiatan (kapasitas produksi) actual tahun 2021 (nilai 5)
3. 3)Buatlah analisis penyimpangan dari Overhead (nilai 5)